+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как расчитать ежемесячный авансовый платеж графа отчета по прибыли

Как расчитать ежемесячный авансовый платеж графа отчета по прибыли

Данную строку должны заполнять только те организации, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала. Приказом ФНС России от Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить Приложение 4 к листу 2 декларации по налогу на прибыль при убытке в 1С:Бухгалтерии 8

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2019 году

Как известно, налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год п. Именно по его итогам уплачивается сам налог. А все платежи, которые организация перечисляет в бюджет в течение года, называются авансовыми.

Налоговый кодекс предусматривает три способа их уплаты, причем выбор того или иного способа не всегда зависит от желания налогоплательщика. По общему правилу авансовые платежи по налогу на прибыль разумеется, при ее наличии перечисляются по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев плюс ежемесячные платежи внутри каждого квартала. Однако организация может добровольно перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

В этом случае отчетными периодами будут признаваться месяц, два месяца, три месяца и т. Для отдельных категорий налогоплательщиков предусмотрена своеобразная преференция — внесение в бюджет авансовых платежей по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев без ежемесячных авансовых платежей. Подробнее о каждом из этих способов вы узнаете из данной статьи. Авансовые платежи… …по итогам каждого отчетного периода плюс ежемесячно в течение этого периода Суть этого способа заключается в том, что организация, ориентируясь на фактические показатели предыдущего квартала, вносит в бюджет ежемесячные авансовые платежи ЕАП , затем по окончании отчетного периода уплачивает авансовый платеж АП , исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период и с учетом ранее произведенных платежей.

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются абз. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, вносятся в срок не позднее го числа каждого месяца этого отчетного периода абз.

Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период абз. Декларацию по налогу на прибыль нужно представить в налоговую инспекцию не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода п.

Согласно п. Сумма платежей по строке определяется как разница между суммами исчисленного налога на прибыль, отраженными по строке , за отчетный период и за предыдущий отчетный период.

По строкам и указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, которые рассчитываются аналогично показателю по строке Строки — следует заполнять только в декларации за девять месяцев.

В них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода. Предлагаем рассмотреть порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в течение всего налогового периода, в том числе случаи, когда сумма авансовых платежей приходилась как к доплате, так и к уменьшению.

В году организация получила прибыль: за I квартал — руб. К уплате в бюджет по итогам отчетного налогового периода причиталось: за I квартал — руб. В декларации по налогу на прибыль за девять месяцев года по строке листа 02 была указана сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал в размере 72 руб.

Эти же данные отражены по строке Показатели листа 02 декларации. Сумма исчисленного налога на прибыль — всего, в том числе. Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период — всего, в том числе.

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом, в том числе. Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода, в том числе. В декларации за I квартал по строке листа 02 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во II квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке листа 02 декларации за I квартал.

Строки — листа 02 заполняются в декларации за девять месяцев, в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в четвертом квартале. Как следует из данных таблицы в руб. Сроки уплаты с учетом выходных дней. Остановимся подробнее на платежах, которые налогоплательщик должен внести в бюджет в июле.

По итогам полугодия у организации образовалась переплата авансовых платежей в сумме 33 руб. Между тем по тому же сроку уплаты Поэтому по состоянию на указанную дату налоговые обязательства организации по уплате налога на прибыль составят 9 руб. Если бы переплата, образовавшаяся по итогам полугодия, превысила сумму июльского авансового платежа, ее остаток можно было бы зачесть в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль или иным налогам, погашения недоимки и пеней или вернуть на расчетный счет организации в порядке, установленном ст.

Если у налогоплательщика нет недоимки по другим налогам сборам, пеням, штрафам , ему в подобной ситуации можно зачесть переплату в счет предстоящих авансовых платежей по налогу на прибыль.

Для этого следует обратиться в налоговый орган по месту нахождения организации с соответствующим заявлением. В течение 10 дней со дня получения такого заявления инспекция принимает решение либо о зачете сумм излишне уплаченного налога, либо об отказе в осуществлении зачета п. На это им отводится пять дней со дня принятия решения.

Превышение суммы авансовых платежей, уплаченных на дату окончания отчетного периода, над суммой авансового платежа, исчисленного по итогам данного отчетного периода, является излишне уплаченной суммой, которая может быть возвращена налогоплательщику в порядке, установленном ст. Указанная норма не содержит запрета на возврат сумм излишне уплаченных авансовых платежей п.

Имейте в виду, что переход на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли — это право налогоплательщиков. Если они захотят им воспользоваться, то должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на данную систему авансовых платежей абз.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т. Исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца абз.

Авансовый платеж производится не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого исчисляется налог абз. Сумма авансового платежа, который организация должна уплатить в бюджет за соответствующий отчетный период АПк доплате , определяется как разность сумм авансового платежа, исчисленного по итогам отчетного периода АПотчет.

Вполне очевидно, что при наличии убытка за отчетный период сумма авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет, равна нулю. Исчисленные ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли отражаются в налоговой декларации, которая представляется в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей п. Таким образом, при данном способе внесения авансовых платежей налоговая отчетность подается ежемесячно: за январь — 28 февраля, за январь — февраль —.

Декларация по итогам налогового периода за календарный год представляется в срок до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Организация приняла решение о переходе с года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

Об этом организация уведомила свою налоговую инспекцию в срок до 31 декабря года. В налоговых декларациях будут отражены следующие показатели:. Поскольку за отчетный период три месяца организация получила убыток, налоговая база признается равной нулю. Соответственно, исчисленный и подлежащий уплате в бюджет по сроку Обращаем ваше внимание, что налогоплательщики, перешедшие на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, в декларации по налогу на прибыль строки — листа 02 не заполняют п.

В связи с тем, что за отчетный период три месяца январь — март получен убыток, образовалась переплата авансовых платежей руб. Предположим, организация решила зачесть образовавшуюся переплату в счет уплаты следующих по сроку авансовых платежей. Вместе с налоговой декларацией за три месяца она может подать заявление о проведении зачета.

Получив решение о зачете к следующему сроку уплаты авансовых платежей, налогоплательщик может скорректировать эти платежи. Тогда налоговые обязательства организации по сроку Обратите внимание. Налогоплательщик не может изменить систему уплаты авансовых платежей в течение налогового периода абз. Если организация захочет вернуться обратно на общий порядок внесения авансовых платежей, рассмотренный в предыдущем разделе, сделать это она сможет только со следующего года.

При этом гл. Вместе с тем Минфин считает Письмо от Кроме того, Минфин напомнил, что порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль должен быть отражен в учетной политике организации на очередной налоговый период. Например, указанным налогоплательщиком в IV квартале были исчислены ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли по декларациям за отчетные периоды январь — сентябрь по сроку 28 октября , январь — октябрь по сроку 28 ноября и январь — ноябрь по сроку 28 декабря.

По мнению Минфина, сумму этих авансовых платежей, подлежащую внесению в бюджет в I квартале следующего налогового периода, следует отразить в декларации по налогу на прибыль по итогам текущего налогового периода. К сожалению, авторы письма не указали, какие строки листа 02 декларации необходимо заполнить в подобной ситуации.

Полагаем, что они имели в виду строки — Между тем в последнем абзаце п. При этом внутри квартала ежемесячные авансовые платежи в бюджет не производятся. Перечень налогоплательщиков, для которых установлен такой порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в течение налогового периода, содержится в п.

Кроме того, уплачивать авансы раз в квартал должны и остальные не указанные в этом списке организации, если их доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

То есть в расчет принимается выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав внереализационные доходы не учитываются. При этом показатель выручки не включает суммы НДС и акцизов, предъявленные покупателям. По мнению Минфина, в соответствии с п. Например, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала II, III и IV кварталы года и I квартал года превысили в среднем 10 млн руб.

Согласно абз. Таким образом, сумма квартального авансового платежа, которую организация должна уплатить в бюджет по итогам соответствующего отчетного периода КАП к доплате , рассчитывается как разница между суммами квартальных авансовых платежей, исчисленных по итогам текущего отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода вносятся не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период абз.

Таким образом, в течение года организации заполняют налоговые декларации раз в три месяца, исходя из фактически полученной прибыли, а уплату производят в сроки не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября текущего налогового периода. В связи с этим организация уплачивает квартальные авансовые платежи.

Показатели листа Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период. Суммы начисленных авансовых платежей за соответствующий отчетный налоговый период, указываемые по строкам — листа 02 декларации, переносятся из строк — декларации за предыдущий отчетный период.

По итогам девяти месяцев у организации образовалась переплата в федеральный бюджет в сумме 2 руб. Если налоговый орган на основании заявления организации произведет зачет, налоговые обязательства по сроку уплаты Итак, НК РФ предусмотрены три возможных способа внесения авансовых платежей налога на прибыль.

Налогоплательщики, перечисленные в п. Остальные налогоплательщики могут выбрать один из двух способов уплаты авансов в течение налогового периода:.

Авансы по налогу на прибыль в 2019 году: три метода расчета

Мы расскажем, как правильно отразить в ней авансовые платежи, если компания уплачивает их ежемесячно и исчисляет авансовый платеж по итогам отчетного периода. Ведь такой способ расчетов с бюджетом имеет свои подводные камни при составлении отчетности. Как показывает практика, большинство компаний предпочитают уплачивать в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно внутри квартала. Суть такого способа расчета с бюджетом заключается в следующем.

При этом для расчета авансов по строке необходимы данные из деклараций, поданных за предыдущие периоды. В отношении налогоплательщиков, перечисляющих авансы, рассчитанные исходя из фактической прибыли:. Правильно заполнить декларацию по прибыли вам поможет наш материал " Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль - пример ".

Образец платежки по налогу на прибыль. Считать главные налоги будете по? Есть три варианта, как платить авансы по прибыли: ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, ежемесячно по фактической прибыли или ежеквартально. Вариант 1.

Стр. 290 декларации по налогу на прибыль

В конце каждого отчетного периода, установленного инспекцией, компании по закону обязаны отсчитываться и подавать налоговикам декларацию, в которых прописывают сумму, уплачиваемую государству. Эта графа является показателем, сколько предприятие будет платить государству в виде авансовых взносов. Декларант самостоятельно производит расчёт платежа, который вносится авансами, опираясь на ставку, прописанную для организации. Вычисляется с начала отчётного периода и до окончания. Это прописано в ст. Есть исключительные случаи, когда при получении доходов, которые были уже начислены и уплачены группой налогоплательщиков, эта сумма не указывается в декларации ст. Показатели строк с по не отражают фактической прибыли и убытка организации. Сама строка показывает, как компания платит налог, ежемесячно или ежеквартально.

Заполнение декларации – строка 210

Сразу оговоримся, что в декларации по налогу на прибыль строка не одна. Ведь авансовым способом рассчитываются с бюджетом все плательщики налога без исключения. Значит, и заполнять эту строку приходится всем при успешной работе и наличии прибыли, разумеется. Поэтому с авансовой строки отчета мы и начнем. То есть это общая сумма аванса, который вы посчитали и должны были уплатить по итогам прошлого отчетного периода.

Есть три способа перечисления в бюджет авансовых платежей по налогу на прибыль в году: ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, ежемесячно по фактической прибыли или ежеквартально. Рассмотрим каждый способ на конкретных примерах.

Нулевая декларация по налогу на прибыль. Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал образец заполнения. Строка декларации по налогу на прибыль. В этой части декларации показываются суммы авансовых платежей, производимых до даты фактического образования налогового обязательства в счет погашения будущего налога.

Авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль

Как известно, налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год п. Именно по его итогам уплачивается сам налог. А все платежи, которые организация перечисляет в бюджет в течение года, называются авансовыми. Налоговый кодекс предусматривает три способа их уплаты, причем выбор того или иного способа не всегда зависит от желания налогоплательщика.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проверка декларации по НДС по оборотам бухгалтерских счетов

Что нужно учесть при работе с декларацией в данном случае? Рассмотрим порядок расчета основных показателей, а также разберем небольшой практический пример. Заполняя декларацию при наличии обособленного подразделения, необходимо:. Состав декларации одного обособленного подразделения выглядит так:. Титульный лист. Раздел 1.

Как заполняется строка 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

.

Строка декларации по налогу на прибыль расположена на Листе 02 «​Расчет В этой части декларации показываются суммы авансовых платежей, Порядок расчета суммы ежемесячных авансовых перечислений приведен в п. в годовой декларации в графе будет стоять прочерк, так как отчет.

.

Рассчитываем и уплачиваем авансовые платежи правильно

.

Заполнение декларации по налогу на прибыль при наличии обособленного подразделения

.

.

.

Строка 290 декларации по налогу на прибыль в 2019 году

.

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на прибыль

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 sgk-mos.ru