+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно ли списать ндс по авто в аренде

Можно ли списать ндс по авто в аренде

Наталья Кривунь. Предприятия довольно часто арендуют транспортные средства. И рано или поздно может возникнуть потребность купить новые шины для автомобиля, взятого в аренду. Такая покупка — основание для отражения налогового кредита по НДС. Какими нормами регулируется заключение договоров аренды?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГИ В США: КАК ВСЕ УСТРОЕНО

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Можно ли списать ндс по авто в аренде

Используем автомобиль физического лица. При этом возможны 3 варианта эксплуатации транспортного средства :. Рассмотрим все представленные варианты подробно. Компенсация согласно ст. Организационные моменты.

Такой способ подойдет, если предприятие собирается использовать автомобиль работника. При этом необходимо ориентироваться на ст. В ней говорится о праве работников, использующих свои инструменты для нужд предприятия, учреждения, организации, получить компенсацию за их износ амортизацию.

Выплачивать компенсацию работнику при использовании его автомобиля для нужд предприятия без оформления договора аренды разрешают и налоговые органы см. Вместе с тем суды зачастую отрицают возможность распространения ст. Но встречаются и положительные решения см. А как же оформить подобные отношения между работодателем и работником — владельцем транспортного средства. Большой сложности в оформлении таких отношений нет. Так, работнику достаточно подать заявление с просьбой разрешить ему использовать личный автотранспорт при выполнении своих трудовых обязанностей.

Работодатель, в свою очередь, на основании заявления работника должен издать приказ распоряжение о выплате компенсации работнику за использование для нужд предприятия его личного автомобиля. В нем, среди прочего, следует указать цель и период использования автомобиля, размер и порядок выплаты компенсации. При этом заметьте: положение о возможности использования личного автомобиля работника с выплатой ему соответствующей компенсации желательно включить в коллективный договор.

Если в коллективном договоре это не прописано, можно заключить с работником отдельный договор об использовании его автомобиля для нужд предприятия. Заметьте: лучше, если за рулем такого транспортного средства будет сам работник, являющийся его владельцем. Дело в том, что по ст. А если нужно произвести ремонт или ТО такого транспортного средства? Если же такие расходы предприятие осуществляет, желательно, чтобы работник компенсировал их стоимость.

Также нет у работодателя оснований возмещать работнику и стоимость горюче-смазочных материалов далее — ГСМ. Но и работник вряд ли будет платить за заправку автомобиля, используемого для хознужд предприятия, из своего кармана.

Как же быть в такой ситуации? Наиболее рациональным в этом случае будет заправка автомобиля топливом, купленным предприятием.

При этом закупка ГСМ может осуществляться как за наличный через подотчет, в том числе закупка водителем , так и за безналичный расчет.

При таком варианте работник формально не несет никакие расходы, а значит, и компенсировать ему нечего. Если же работник приобретет ГСМ за свой счет, а предприятие компенсирует их стоимость на основании соответствующего заявления, такие суммы попадут в налогооблагаемый доход работника.

Компенсационные расходы за использование личного автомобиля работника в бухгалтерском учете отражают в зависимости от функционального назначения используемого транспортного средства Дт 23, 91, 92, 93 или Поскольку в качестве компенсации работодатель возмещает износ автомобиля, нужно рассчитать амортизацию такого транспортного средства.

Для этого необходимо знать его стоимость. Подтверждающим документом в этом случае может служить акт экспертной оценки или другие документы, подтверждающие стоимость автомобиля например, договор купли-продажи. Знайте: выплачивая работнику компенсацию за пользование его личным автомобилем, вам придется уплатить в бюджет НДФЛ и ВС. Дело в том, что компенсационные выплаты будут для работника не чем иным, как дополнительным благом п.

Об обложении такой компенсации НДФЛ говорится и в разъяснении фискалов из категории Также дополнительным благом будет стоимость ремонтов и ТО автомобиля, проведенных за счет средств предприятия и не оплаченных работником, а также возмещение ему стоимости ГСМ см. Суммы компенсации за использование автомобиля в хоздеятельности предприятия не включаются в фонд оплаты труда п.

Кроме того, такие выплаты содержатся в п. Из этого следует, что начислять ЕСВ на компенсационные выплаты не нужно. А вот стоимость ремонтов и ТО, выполненных за счет предприятия, фискалы, вероятнее всего, отнесут к объекту обложения ЕСВ. То же касается и прямой компенсации работнику стоимости ГСМ без оприходования топлива на балансе предприятия. Такие суммы могут быть расценены контролирующими органами как прочие выплаты, имеющие индивидуальный характер п. А они в составе прочих поощрительных и компенсационных выплат входят в фонд оплаты труда и, соответственно, попадают в базу обложения ЕСВ.

Налог на прибыль и НДС. С учетом налога на прибыль и НДС в этом случае проблем нет. Объект обложения налогом на прибыль, как мы уже говорили, определяют исключительно на основании бухгалтерского финансового результата до налогообложения.

Причем не имеет значения, является предприятие высокодоходником или малодоходником. Ведь корректировку финрезультата на налоговые разницы НКУ в этом случае не предусматривает. Что касается НДС, то компенсация расходов работнику предприятия не подпадает под объект обложения этим налогом п. Пример 5. Работник отдела сбыта периодически использует личный автомобиль в хозяйственных целях предприятия доставка товара. Возможность использования автомобиля для хозяйственных нужд предприятия прописана в коллективном договоре.

Сумма компенсации составляет 75,00 грн. В июне года автомобиль был использован в хозяйственных целях предприятия в течение 10 дней. Руководитель предприятия подписал приказ о компенсации износа автомобиля.

Также работник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет о закупке бензина для нужд предприятия на сумму ,00 грн. Как отразить указанные операции в учете предприятия, см. Таблица 5. Учет компенсации по ст. Содержание хозяйственной операции. Корреспонденция счетов. Начислена компенсация за износ амортизацию автомобиля работника 75,00 грн.

Возмещены работнику потраченные средства на закупку ГСМ для нужд предприятия. Аренда автомобиля. Этот вариант подходит при использовании предприятием автомобиля любого физического лица, а не только работника. Для того чтобы аренда автомобиля состоялась, необходимо заключить соответствующий договор. При этом заметьте:. Если этого не сделать, договор будет считаться ничтожным ст. Исключение — ситуация, когда арендодатель зарегистрирован в качестве физического лица — предпринимателя далее — ФЛП и предоставляет транспортное средство в аренду в рамках своей предпринимательской деятельности.

Нужно учитывать особенность заключения договора аренды с директором предприятия. Дело в том, что сам директор не может подписывать договор от обеих его сторон со стороны арендатора и со стороны арендодателя. Это запрещает ч. В такой ситуации от лица директора должно выступать другое лицо, уполномоченное им на подпись подобных договоров например, его заместитель. Обратите внимание: в договоре должны быть указаны все существенные условия аренды, в том числе срок, размер арендных платежей, регулярность их выплаты и т.

Если в договоре сроки выплаты арендной платы не определены, ее выплачивают ежемесячно ч. Поступление арендованного автомобиля необходимо задокументировать. С этой целью используют акт приемки-передачи транспортного средства в аренду. Составляют такой документ в произвольной форме, поскольку утвержденной формы законодатель не предоставил. Таким же образом стоит оформить и возврат автомобиля арендодателю по окончании срока аренды.

Зачислить полученный в операционную аренду автомобиль в состав собственных ОС предприятие-арендатор не может. Ведь к нему не переходит право собственности на такое транспортное средство. Но отразить поступление арендованного автомобиля в учете все же надо. При этом заметьте: учесть на этом счете автомобиль нужно по стоимости, указанной в договоре аренды п.

Теперь что касается расходов, связанных с использованием арендованного автомобиля. Прежде всего речь идет об арендных платежах. Так, расходы на уплату арендных платежей отражают на соответствующих счетах учета расходов в зависимости от функционального назначения арендованного автомобиля:.

Если арендатор платит за аренду авансом за несколько отчетных периодов вперед, сразу включить сумму арендной платы в состав расходов нельзя. Кроме того, стороны в договоре аренды могут предусмотреть обязанность или возможность арендатора осуществлять капитальный ремонт автомобиля его модернизацию, модификацию, дооборудование и т. О судьбе расходов на такие мероприятия см.

Доход, получаемый физлицом-арендодателем от предоставления в аренду автомобиля, в соответствии с п. Кроме того, обложить такой доход придется и ВС. Ведь, как мы уже говорили ранее, все доходы, входящие в соответствии с п.

О необходимости обложения арендных платежей ВС свидетельствует и разъяснение фискалов, приведенное в категории Объект налогообложения определяют исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды. Другое дело — капитальный ремонт прочее улучшение , увеличивающий будущие экономические выгоды от использования автомобиля. Когда это произойдет — см. О ЕСВ в этом случае говорить не приходится. Дело в том, что в базу начисления ЕСВ попадают вознаграждения по гражданско-правовому договору за выполненные работы предоставленные услуги п.

Пользуемся чужим автомобилем

При заключении договора аренды транспортного средства ТС без экипажа арендодатель передает имущество во временное владение и пользование арендатору. При этом право собственности на объект аренды к последнему не переходит. Следовательно, при передаче имущества по договору у арендодателя не возникает обязанностей в отношении НДС. Что касается других налогов, то здесь необходимо учитывать следующие особенности. В момент передачи автомобиля в аренду у арендодателя не возникает дохода.

Камеральная проверка субъекта хозяйствования, доход которого за предыдущий календарный год не превысил 20 млн грн. Как учитывается целевая помощь на возмещение расходов? Неприбыльная организация общественное объединение в мае года, действуя в соответствии со своей уставной деятельностью, оздоровила группу детей из зоны АТО в санатории Одесской области.

Главная При аренде автомобиля что можно списать в расходы При аренде автомобиля что можно списать в расходы Удивительно, но факт! С другой стороны, работодатель, помимо выплат сотруднику, получает дополнительные обязательства по уплате налога. Расходы на зимние шины придется учитывать по мере эксплуатации шины в зависимости от срока полезного использования. Подробнее смотрите в видео-комментарии эксперта по учету расходов на шины при УСН: Расходы при УСН на ремонт авто Если работы проводит сторонняя фирма, то для подтверждения расходов вам понадобится договор о проведении ремонта, калькуляция расходов и акт выполненных работ. Можно ли признать затраты на содержание машины Если вы ремонтируете машину сами, составьте смету трат, указав в ней количество деталей, необходимых для ремонта, и их стоимость.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Используем автомобиль физического лица. При этом возможны 3 варианта эксплуатации транспортного средства :. Рассмотрим все представленные варианты подробно. Компенсация согласно ст. Организационные моменты. Такой способ подойдет, если предприятие собирается использовать автомобиль работника. При этом необходимо ориентироваться на ст. В ней говорится о праве работников, использующих свои инструменты для нужд предприятия, учреждения, организации, получить компенсацию за их износ амортизацию.

Аренда автомобиля: как оформить и отразить в учете

Согласно ст. Такой договор при участии физического лица подлежит нотариальному удостоверению. Обратите внимание! Стороной договора аренды автомобиля может быть частный предприниматель — физическое лицо относительно автомобиля, являющегося собственностью физического лица. Дорогие читатели!

Содержать собственный автопарк многим предприятиям не всегда выгодно, а иногда — просто не по карману, поэтому часто они прибегают к аренде необходимых им автомобилей.

В частности, в ней говорится, что арендодатель за плату обязуется предоставить арендатору во временное пользование своё имущество. То, что таковым может быть транспортное средство ТС , указано в п. При этом доходы, полученные нанимателем от аренды автомобиля являются его собственностью. Дорогие читатели!

Как списывать топливо при аренде автомобиля. Читайте в свежем номере!

Любое предприятие использует какого-либо рода имущество или технику например, офис, компьютеры, столы. Крупные объекты чаще всего берутся в аренду вместо приобретения, потому что в другом случае понадобится заполнять отдельные налоговые формы и оплачивать налоги на имущество, а это дополнительные траты и увеличенный документооборот. В арендованное имущество также входят автомобили, которые использует компания.

.

При аренде автомобиля что можно списать в расходы

.

Можно ли списать ндс по авто в аренде. Любое предприятие использует какого-либо рода имущество или технику например, офис, компьютеры, столы.

.

Приобретение шин для арендованного автомобиля: что с НДС?

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 sgk-mos.ru